Acheter pour louer en Andorre : IGI, taxe de transmission et loyers
- Mis à jour le
- La rédaction
La réponse en bref
À l'achat, la taxe de transmission (4 %) s'applique si le vendeur est un particulier, l'IGI si le vendeur est un professionnel qui cède un bien affecté à son activité. Un taux réduit d'IGI de 3,5 % existe pour l'acquisition destinée à la location, sous conditions.
ITP ou IGI à l'achat
| Vendeur | Impôt à l'achat |
|---|---|
| Particulier non professionnel | Taxe de transmission : 4 %vérifié le 09/10/2026 |
| Société ou professionnel, bien affecté à l'activité | IGI : taux général 4,5 %vérifié le 09/10/2026 |
| Acquisition destinée à la location (conditions) | IGI réduit : 3,5 %vérifié le 09/10/2026 |
Conditions du taux réduit : communication préalable à l'administration et location d'un logement résidentiel permanent pendant au moins 5 ansvérifié le 09/10/2026, avec un délai de carence pour travaux.
IGI sur les loyers
- Logement d'habitation : loyers à taux super-réduit (0 %vérifié le 09/10/2026) ; le propriétaire supporte l'IGI sur ses achats sans pouvoir toujours le récupérer.
- Parkings loués avec le logement : traités avec le logement.
- Locaux commerciaux : loyers au taux général.
Pour un non-résident
L'impôt sur l'investissement étranger s'ajoute à l'achat : voir le simulateur.
Comparer les trois cas sur un achat
Pour un achat à 300 000 euros : auprès d'un particulier, la taxe de transmission de 4 %vérifié le 09/10/2026 représente 12 000 euros ; auprès d'un professionnel avec IGI au taux général de 4,5 %vérifié le 09/10/2026, 13 500 euros ; avec le taux réduit de 3,5 %vérifié le 09/10/2026 pour un achat destiné à la location, 10 500 euros.
Les conditions du taux réduit
Le taux réduit de 3,5 %vérifié le 09/10/2026 suppose une communication préalable à l'administration et la location d'un logement résidentiel permanent pendant au moins 5 ansvérifié le 09/10/2026. Si la condition n'est pas respectée, la différence peut être réclamée : conservez les baux et les preuves de loyers.
Pourquoi la location est une activité économique pour l'IGI
La location d'immeubles est une activité économique au sens de la loi de l'IGI. L'IGI est en principe neutre pour un professionnel : l'IGI facturé est compensé par l'IGI supporté, sous conditions d'affectation. Les loyers de logements sont au taux super-réduit de 0 %vérifié le 09/10/2026.
Avant de signer
- Demandez au vendeur s'il est professionnel et si le bien est affecté à son activité.
- Faites confirmer par écrit le régime applicable (ITP ou IGI).
- Faites vérifier par un conseil les conditions du taux réduit.
- Comparez avec les frais et taxes d'un achat classique.
Chiffrez votre cas
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Questions fréquentes
Faut-il payer l'IGI ou la taxe de transmission ?
Cela dépend du vendeur : un particulier génère la taxe de transmission, un professionnel qui vend un bien affecté à son activité génère l'IGI.
Le taux réduit d'IGI est-il automatique ?
Non, il suppose une communication préalable et le respect de la durée de location.
Le locataire paie-t-il l'IGI ?
Pour un logement d'habitation, le taux appliqué aux loyers est le taux super-réduit.
Pour aller plus loin
Sources officielles
Ces informations sont générales et ne constituent pas un conseil juridique, fiscal ou financier personnalisé. Elles sont vérifiées à la date indiquée et peuvent évoluer.