Vender um imóvel detido por uma sociedade em Andorra: cessão de quotas
- Atualizado em
- La rédaction
A resposta em resumo
Desde 2024, ceder as quotas de uma sociedade cujo ativo é composto, pelo menos em metade, por imóveis situados em Andorra é tributado como uma venda de imóvel, mesmo sem mudança de titular superior a um quinto. O imposto e o pagamento por conta seguem a lógica da venda direta.
O que muda
Antes de 2024, apenas a cessão de uma grande parte do capital desencadeava o imposto. Agora, a transmissão de quotas de uma entidade cujo ativo é principalmente imobiliário em Andorra é tributada em todos os casos, com as mesmas obrigações de pagamento por conta perante o notário.
Os casos abrangidos
- Sociedade patrimonial que detém uma ou várias habitações: veja sociedade gestora de participações patrimonial.
- Detenção indireta de um imóvel por uma sociedade estrangeira.
- Cessão progressiva de pequenas participações: o critério é o ativo, não a percentagem.
Pontos de vigilância
- Valor real do imóvel e valor contabilístico: a diferença entre ambos determina o ganho tributável.
- Sobretaxa se a cessão ocorrer antes do prazo de especulação: veja venda antes de dois anos.
- Comprador: uma cessão de quotas também pode implicar impostos para o adquirente.
O que diz a regra
Para um não residente, o ganho de capital imobiliário inclui os ganhos obtidos de direitos ou participações em entidades, residentes ou não, cujo ativo seja composto principalmente, direta ou indiretamente, por imóveis situados em Andorra ou por direitos reais sobre esses imóveis, ou quando esses direitos ou participações confiram ao seu titular o direito de usufruir de imóveis andorranos. A base é a diferença entre o valor real e o valor de aquisição. A taxa é de 15 %verificado em 09/10/2026 antes de dois anos e de 10 %verificado em 09/10/2026 após dois anos.
O que isto muda para uma sociedade gestora de participações
Uma sociedade gestora de participações (holding) que detém sobretudo imobiliário andorrano não beneficia da isenção das mais-valias de participações se o ativo da sociedade cedida for composto por imobiliário andorrano em 50 %verificado em 12/10/2026 ou mais: veja isenção das participações. É uma das razões pelas quais uma sociedade patrimonial imobiliária não é uma holding clássica.
Questões a resolver antes de ceder
- O ativo da sociedade é principalmente imobiliário andorrano?
- Qual é o valor real do imóvel e qual é o seu valor de aquisição justificado?
- Quem é o adquirente e precisa de uma autorização de investimento estrangeiro?
- O adiantamento do imposto deve ser pago perante o notário?
Mande elaborar uma avaliação escrita, que servirá de prova em caso de inspeção.
Calcule o seu caso
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Perguntas frequentes
Vender as quotas é mais vantajoso do que vender o imóvel?
Não de forma automática: desde 2024, as duas operações foram aproximadas. Só um cálculo sobre o seu caso o mostrará.
Que imposto se aplica a uma sociedade vendedora?
O imposto sobre as sociedades, com uma sobretaxa de especulação em caso de revenda rápida.
Quem é abrangido?
Qualquer entidade, residente ou não, cujo ativo seja composto principalmente por imóveis situados em Andorra.
Para ir mais longe
Fontes oficiais
Estas informações são gerais e não constituem aconselhamento jurídico, fiscal ou financeiro personalizado. São verificadas à data indicada e podem evoluir.