Plus-value immobilière en Andorre : taux, durée de détention et exonérations
- Mis à jour le
- La rédaction
La réponse en bref
Depuis le 1er janvier 2024 la plus-value d'un bien vendu en Andorre est imposée par l'IRPF, l'impôt sur les sociétés ou l'impôt des non-résidents. Un résident paie 10 % entre 2 et 5 ans de détention, puis moins chaque année, et plus rien au-delà de 10 ans ; avant 2 ans le taux est de 15 %.
Comment la plus-value est calculée
Plus-value = prix de vente − prix d'acquisition − travaux justifiés + amortissements déjà déduits. Les frais directement liés à l'acquisition ou à la vente peuvent entrer dans le calcul selon leur nature : demandez à votre conseil lesquels retenir.
Le barème d'un résident
| Durée de détention | Taux applicable |
|---|---|
| Moins de 2 ans | 15 %vérifié le 09/10/2026 |
| De 2 à 5 ans | 10 %vérifié le 09/10/2026 |
| De 5 ans et 1 jour à 6 ans | 8 %vérifié le 09/10/2026 |
| De 6 ans et 1 jour à 7 ans | 6 %vérifié le 09/10/2026 |
| De 7 ans et 1 jour à 8 ans | 4 %vérifié le 09/10/2026 |
| De 8 ans et 1 jour à 9 ans | 2 %vérifié le 09/10/2026 |
| De 9 ans et 1 jour à 10 ans | 1 %vérifié le 09/10/2026 |
| Au-delà de 10 ans | non imposée |
Le cas du non-résident
Le non-résident ne bénéficie pas de cette dégressivité : 15 %vérifié le 09/10/2026 avant 2 ans, puis 10 %vérifié le 09/10/2026 quelle que soit la durée. Voir vendre en tant que non-résident.
La surtaxe de spéculation
Une vente avant 2 ansvérifié le 09/10/2026 donne lieu à une surtaxe de 5 %vérifié le 09/10/2026 du gain, ce qui explique le taux le plus élevé de la première ligne du barème. Voir vendre avant deux ans.
Quand et comment l'impôt est payé
- Un paiement à compte est exigé : dans les 30 joursvérifié le 09/10/2026 après le contrat privé, ou le jour de l'acte public.
- Le notaire n'établit pas l'acte sans justificatif de ce paiement.
- En cas de paiement du prix échelonné, le paiement de l'impôt suit un calendrier particulier : voir votre notaire.
Un exemple chiffré
Un résident vend 500 000 € un appartement acheté 300 000 € il y a 6 ans, avec 20 000 € de travaux justifiés. La plus-value est de 180 000 €, soumise au taux de la tranche des 5 à 6 ans. Vous pouvez refaire ce calcul avec vos données dans le simulateur.
À ne pas confondre
- La taxe de transmission (ITP) est payée par l'acheteur : voir frais et taxes à l'achat.
- L'impôt sur l'investissement étranger concerne l'acheteur non-résident, pas le vendeur.
- Un bien affecté à une activité (location à titre professionnel, par exemple) suit d'autres règles.
Chiffrez votre cas
Des simulateurs gratuits, construits sur les valeurs officielles de cette page.
- Simulateur de plus-value à la vente d'un bien en Andorre (résident et non-résident)Impôt sur la plus-value, net vendeur et taxe payée par l'acheteur.Ouvrir
- Calculateur de rendement locatif en Andorre (brut, net, amortissement)Rendement brut et net à partir de vos données, plus l'estimateur de prix au m².Ouvrir
Questions fréquentes
L'impôt sur les plus-values immobilières existe-t-il encore en Andorre ?
Pas en tant qu'impôt autonome. Depuis le 1er janvier 2024, la plus-value est intégrée à l'IRPF pour un particulier résident, à l'impôt sur les sociétés pour une société et à l'impôt des non-résidents pour un non-résident.
Quel est le taux de la plus-value pour un résident qui vend après 6 ans ?
Il suit le barème dégressif : le taux de la tranche des 5 ans et 1 jour à 6 ans figure dans le tableau de cette page, avec sa date de vérification.
Un non-résident peut-il être exonéré après 10 ans ?
Non. D'après le résumé consulté, la réduction par durée de détention est réservée aux résidents ; le non-résident reste imposé au taux applicable après 2 ans.
Le calcul tient-il compte des travaux ?
Oui, les travaux justifiés augmentent la base d'acquisition, tandis que les amortissements déjà déduits la diminuent.
Quand faut-il payer ?
À titre d'acompte, dans le délai indiqué après le contrat privé ou le jour de l'acte. Le notaire exige le justificatif avant de signer.
Pour aller plus loin
Sources officielles
Ces informations sont générales et ne constituent pas un conseil juridique, fiscal ou financier personnalisé. Elles sont vérifiées à la date indiquée et peuvent évoluer.